Sàn TMĐT khấu trừ thuế thay người bán: cần biết gì?

Từ ngày 1/7/2025, người bán hàng trên sàn thương mại điện tử sẽ thấy một khoản tiền bị giữ lại ngay khi đơn hàng thành công. Đó là tiền thuế mà sàn khấu trừ thuế thay người bán và nộp thay vào ngân sách nhà nước, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ. Bài viết này giải thích sàn giữ bao nhiêu, giữ vào lúc nào, người bán cần đối chiếu những gì và cần làm gì để không bị động về dòng tiền. Nội dung mang tính tham khảo, căn cứ chủ yếu vào Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2025. Bảng tỷ lệ khấu trừ trong bài đã đối chiếu trực tiếp với Điều 5 khoản 2 của bản Nghị định đã ký (ban hành ngày 9/6/2025, hiệu lực từ 1/7/2025; đã xem tháng 10/2026). Qua tra cứu tháng 10/2026, chưa thấy văn bản sửa đổi, bổ sung riêng đối với Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Tóm tắt nhanh:

• Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải khấu trừ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thay hộ, cá nhân bán hàng trên sàn.
• Thời điểm khấu trừ là ngay khi giao dịch thành công và được chấp nhận thanh toán.
• Mức khấu trừ tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng giao dịch, khác nhau giữa hàng hóa, dịch vụ và vận tải.
• Người bán cần đối chiếu báo cáo của sàn, giữ chứng từ khấu trừ theo năm và lưu ý phần doanh thu sàn đã khấu trừ thì không khai, nộp lại phần đó.

Bài này dành cho hộ kinh doanh và cá nhân đang bán hàng trên sàn, đặc biệt là người mới thấy tiền về ít hơn tiền đơn hàng mà chưa rõ vì sao.

Quy định mới nói gì?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Theo Điều 4 của Nghị định, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay — gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng — thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân bán hàng trên nền tảng đó.

Đối tượng được khấu trừ thay gồm hộ, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số. Nói cách khác, khi bạn bán hàng qua một sàn có chức năng thanh toán, sàn là bên thu hộ tiền hàng và cũng là bên giữ lại phần thuế để nộp thay bạn, thay vì để bạn tự khai, tự nộp toàn bộ như trước.

Bạn có thể đọc toàn văn Nghị định 117/2025/NĐ-CP và phần giải thích Điều 4 và Điều 5 của Nghị định để đối chiếu từng khoản.

Sàn khấu trừ thuế thay người bán giữ lại bao nhiêu?

Theo Điều 5 của Nghị định, số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Doanh thu làm căn cứ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thu hộ. Bảng dưới đây tóm tắt các mức theo Nghị định:

Loại giao dịch	Thuế giá trị gia tăng	Thuế thu nhập cá nhân (cá nhân cư trú)	Thuế thu nhập cá nhân (cá nhân không cư trú)
Hàng hóa	1%	0,5%	1%
Dịch vụ	5%	2%	5%
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa	3%	1,5%	2%

Trường hợp sàn không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu là hàng hóa hay dịch vụ, hoặc là loại dịch vụ nào, thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ phần trăm cao nhất. Vì vậy, việc mô tả đúng loại hàng hóa, dịch vụ trên gian hàng không chỉ giúp khách hiểu sản phẩm mà còn tránh bị áp mức cao nhất một cách oan uổng.

Ví dụ giả định: chị Hoa bán một đơn hàng hóa trị giá 2.000.000 đồng trên sàn, là cá nhân cư trú. Sàn sẽ giữ lại thuế giá trị gia tăng 1% là 20.000 đồng và thuế thu nhập cá nhân 0,5% là 10.000 đồng, tổng cộng 30.000 đồng tiền thuế cho đơn hàng đó. Số tiền này chưa bao gồm phí sàn, phí vận chuyển hay các khoản phí khác mà sàn thu riêng. Ví dụ này chỉ minh họa cách tính thuế bị khấu trừ, không phải cam kết về số tiền thực nhận vì mỗi sàn còn có biểu phí riêng.

Tiền bị giữ lại ảnh hưởng gì đến doanh thu thực nhận?

Ảnh hưởng thấy rõ nhất là dòng tiền. Trước đây, người bán nhận đủ tiền hàng rồi mới lo khai, nộp thuế sau. Từ 1/7/2025, với các giao dịch qua sàn có chức năng thanh toán, phần thuế đã bị giữ ngay từ đầu nên tiền thực nhận về tài khoản ít hơn giá trị đơn hàng. Nếu bạn định giá sản phẩm mà không tính phần thuế này, lợi nhuận sẽ mỏng đi đúng bằng phần thuế bị giữ, nhất là với nhóm dịch vụ có mức khấu trừ cao hơn hàng hóa.

Vì vậy, khi tính giá bán, hãy cộng thêm phần thuế sàn sẽ giữ vào giá vốn, phí sàn và phí vận chuyển rồi mới ra giá bán. Đồng thời, hãy đối chiếu sao kê của sàn theo từng tuần: doanh thu sàn báo cáo, tiền thuế sàn đã giữ, tiền thực nhận và các khoản phí phải khớp nhau. Việc tối ưu dữ liệu bán hàng trên Lazada hay bất kỳ sàn nào cũng bắt đầu từ thói quen đối chiếu số liệu đều đặn như vậy.

Đơn hủy, trả hàng thì tiền thuế ra sao?

Giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng được bù trừ với các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ khác. Nghĩa là số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay của đơn hủy, đơn trả sẽ được trừ vào số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các đơn thành công khác của cùng hộ, cá nhân đó. Số thuế nộp thay của sàn được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch sau khi đã bù trừ với các giao dịch hủy, trả hàng, nếu có.

Trên thực tế, điều này có nghĩa là bạn cần theo dõi riêng tỷ lệ hủy, trả hàng của gian hàng. Tỷ lệ hủy, trả càng cao thì số tiền thuế bị giữ rồi bù trừ càng gây nhiễu cho việc tính lợi nhuận theo tháng. Khi đối chiếu, hãy tách riêng ba nhóm: đơn thành công, đơn hủy và đơn trả hàng, thay vì chỉ nhìn tổng tiền về trong tháng.

Người bán cần đối chiếu những gì với sàn?

Có bốn việc đối chiếu quan trọng. Thứ nhất, sàn thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng và lập bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế gửi đến cơ quan thuế quản lý sau khi nộp tiền vào ngân sách. Bạn nên tải và lưu bảng kê, báo cáo này theo từng tháng để làm căn cứ đối chiếu cuối năm.

Thứ hai, sàn phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo năm bằng phương thức điện tử cho hộ, cá nhân. Hãy kiểm tra xem gian hàng của bạn đã nhận được chứng từ này chưa, thông tin trên chứng từ có khớp với tổng doanh thu và tổng thuế đã giữ trong năm hay không, và lưu trữ chứng từ cẩn thận vì đây là giấy tờ chứng minh phần thuế bạn đã nộp thông qua sàn.

Thứ ba, phần doanh thu và số thuế mà sàn đã khấu trừ, nộp thay thì người bán không phải khai, nộp lại đối với phần đó. Tuy nhiên, người bán vẫn thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng theo quy định, và vẫn phải tự khai, nộp thuế đối với các khoản doanh thu ngoài phạm vi sàn đã khấu trừ thay. Đừng nhầm lẫn giữa hai việc này: sàn nộp thay không có nghĩa là mọi doanh thu của bạn đều đã xong nghĩa vụ thuế.

Thứ tư, nếu tổng doanh thu năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thì Nghị định có quy định thủ tục hoàn thuế đối với số thuế nộp thừa, sau khi sàn đã hoàn thành nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thay. Trường hợp này cần hỏi trực tiếp cơ quan thuế quản lý hoặc kế toán để làm đúng hồ sơ, vì mỗi trường hợp cụ thể có thể khác nhau.

Khi nào sàn không khấu trừ thay?

Không phải mọi nền tảng đều khấu trừ thay. Cơ chế khấu trừ thay gắn với tổ chức quản lý nền tảng có chức năng thanh toán. Với nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp, hộ, cá nhân bán hàng trên đó vẫn tự thực hiện nghĩa vụ thuế: kê khai theo tháng nếu kinh doanh thường xuyên, hoặc kê khai theo từng lần phát sinh nếu kinh doanh không thường xuyên, nộp thuế bằng phương thức điện tử và làm việc với cơ quan thuế quản lý nơi cư trú.

Điều này rất đáng lưu ý nếu bạn bán đa kênh: cùng một người bán nhưng đơn qua sàn có thanh toán thì sàn giữ thuế thay, đơn qua website riêng, mạng xã hội hay nền tảng không thanh toán thì bạn tự khai. Hãy tách doanh thu theo từng kênh ngay từ đầu để cuối năm không phải bóc tách lại toàn bộ sổ sách.

Việc nên làm hôm nay

• Rà soát lại giá bán: cộng phần thuế sàn sẽ giữ vào giá vốn và phí trước khi chốt giá mới.
• Tải và lưu báo cáo tháng của sàn, kèm bảng kê thuế đã khấu trừ, sắp xếp theo từng tháng.
• Kiểm tra chứng từ khấu trừ theo năm mà sàn cấp, đối chiếu với tổng doanh thu và tổng thuế đã giữ.
• Tách doanh thu theo kênh: sàn có khấu trừ thay, sàn không khấu trừ thay và kênh bán trực tiếp.
• Chuẩn bị sẵn chiến lược sản phẩm mồi và kế hoạch giá cho mùa cao điểm, vì thuế bị giữ sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến biên lợi nhuận của từng sản phẩm.
• Hỏi kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý nếu gian hàng của bạn có cả doanh thu trong và ngoài sàn, hoặc có giao dịch của cá nhân không cư trú.

Đọc tiếp theo nhu cầu của bạn

• Muốn tăng doanh số trên sàn mà vẫn kiểm soát được số liệu: tăng doanh số bằng cách tối ưu dữ liệu bán hàng trên Lazada.
• Muốn xây giá và combo sản phẩm hợp lý sau khi đã tính thuế bị giữ: sản phẩm mồi và chiến lược kinh doanh trong bán lẻ.
• Muốn chuẩn bị hàng cho mùa mua sắm cao điểm: mùa hè bán gì chạy nhất và cách chọn sản phẩm theo mùa.

Câu hỏi thường gặp

Sàn đã giữ thuế rồi, tôi có phải khai thuế nữa không? Với phần doanh thu và số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay, bạn không khai, nộp lại phần đó. Nhưng bạn vẫn phải khai, nộp thuế đối với doanh thu ngoài phạm vi sàn đã khấu trừ thay, ví dụ bán qua website riêng hay kênh không có chức năng thanh toán.

Tôi vừa bán trên sàn vừa bán trực tiếp thì tính thuế thế nào? Tách riêng hai nguồn doanh thu. Đơn qua sàn có chức năng thanh toán thì sàn giữ thuế thay. Đơn bán trực tiếp thì bạn tự khai, nộp thuế theo quy định. Ghi chép tách kênh ngay từ đầu sẽ giúp cuối năm quyết toán nhanh hơn nhiều.

Đơn hàng bị hủy sau khi sàn đã giữ thuế thì sao? Số thuế của đơn hủy, đơn trả hàng được bù trừ với số thuế của các giao dịch thành công khác của bạn. Hãy kiểm tra báo cáo bù trừ của sàn để chắc chắn số tiền được trừ đúng và đủ.

Cuối năm tôi lấy chứng từ khấu trừ ở đâu? Sàn cấp chứng từ khấu trừ thuế theo năm bằng phương thức điện tử cho hộ, cá nhân. Nếu chưa nhận được, hãy liên hệ bộ phận hỗ trợ của sàn và lưu chứng từ cùng với báo cáo tháng để làm căn cứ quyết toán.

Kết bài

Tóm lại, từ 1/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán khấu trừ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thay người bán ngay khi giao dịch thành công, theo tỷ lệ trên doanh thu từng giao dịch quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Người bán cần tính phần thuế này vào giá bán, đối chiếu báo cáo tháng và chứng từ năm của sàn, đồng thời tách riêng doanh thu ngoài sàn để tự khai đầy đủ.

Việc nên làm ngay hôm nay: mở báo cáo tháng gần nhất của sàn, kiểm tra xem tiền thuế đã giữ có khớp với bảng tỷ lệ của Nghị định hay không, và lưu lại toàn bộ chứng từ theo từng tháng. Nếu có điểm chưa khớp hoặc gian hàng của bạn có trường hợp đặc biệt, hãy hỏi kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý trước khi quyết toán.

Bài viết này chỉ mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp. Quy định thuế có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy trước khi áp dụng vào trường hợp cụ thể, bạn nên đối chiếu văn bản gốc và hỏi ý kiến cơ quan thuế quản lý. Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin từ VCCI về việc sàn hỗ trợ nộp thuế từ 1/7/2025.